Premier emploi et prélèvement à la source : comment éviter les mauvaises surprises ?

Qui dit premier emploi dit premier salaire, mais aussi… premier prélèvement à la source ! Et cette étape ô combien symbolique présente quelques particularités lorsqu’on n’a jamais payé d’impôts.

Déclarer ses revenus aux impôts

Avec le prélèvement à la source, entré en vigueur en 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé chaque mois directement sur les salaires. C’est une sorte d’avance mensuelle avant la régularisation définitive qui intervient l’année suivante, dans la foulée de votre déclaration de revenus annuelle.

Le montant de ce prélèvement mensuel est normalement calculé en fonction de la dernière déclaration fiscale du salarié, pour correspondre au mieux à sa situation actuelle. Mais si vous venez tout juste d’entrer dans la vie active, vous étiez peut-être jusque-ici rattaché au foyer fiscal de vos parents ou vous n’avez tout simplement jamais payé d’impôts.

Or l’administration fiscale ne risque pas pour autant de vous oublier et vous serez bel et bien prélevé à la source dès votre première fiche de paie si vous êtes imposable. Mais alors, selon quel taux ? N’étant pas encore connu du fisc, ce dernier va vous appliquer un taux « neutre » par défaut qui correspond à la situation d’un célibataire sans enfants. Voici les taux applicables par défaut aux contribuables résidant en France métropolitaine depuis le 1er mai 2026, sur la base de leur salaire net imposable mensuel :

• Rémunération inférieure à 1 635 euros : 0 %
• Entre 1 635 euros et 1 698 euros : 0,5 %
• 1 698 euros - 1 807 euros : 1,3 %
• 1 807 euros - 1 928 euros : 2,1 %
• 1 928 euros - 2 060 euros : 2,9 %
• 2 060 euros - 2 170 euros : 3,5 %
• 2 170 euros - 2 315 euros : 4,1 %
• 2 315 euros - 2 738 euros : 5,3 %
• 2 738 euros - 3 135 euros : 7,5 %
• 3 135 euros - 3 571 euros : 9,9 %
• 3 571 euros - 4 019 euros : 11,9 %
• 4 019 euros - 4 690 euros : 13,8 %
• 4 690 euros - 5 624 euros : 15,8 %
• 5 624 euros - 7 037 euros : 17,9 %
• 7 037 euros - 8 789 euros : 20 %
• 8 789 euros - 12 200 euros : 24 %
• 12 200 euros - 16 523 euros : 28 %
• 16 523 euros - 25 937 euros : 33 %
• 25 937 euros - 55 558 euros : 38 %
• Supérieure ou égale à 55 558 euros : 43 %

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Votre premier salaire sera-t-il vraiment imposé ?

Pas forcément. En métropole, tant que votre salaire net imposable reste sous 1 635 € par mois, le taux par défaut est de 0 % : rien n’est prélevé. Un temps plein au Smic représente 1 531,12 € net imposable depuis le 1er juin 2026, donc reste sous ce seuil. Pour un CDD ou une mission d’intérim de deux mois maximum, un abattement d’un demi-Smic (766 €) est en outre déduit avant d’appliquer la grille, pendant les deux premiers mois et tant que votre employeur n’a pas reçu de taux de l’administration. Certains revenus sont même exonérés d’impôt sur le revenu, que vous soyez rattaché ou non au foyer fiscal de vos parents : les salaires d’un job étudiant exercé pendant vos études ou vos vacances, jusqu’à trois fois le Smic mensuel brut si vous aviez 25 ans au plus au 1er janvier (5 405 € pour les revenus 2025), le salaire d’un apprenti jusqu’à un Smic annuel (21 622 € pour les revenus 2025) et les gratifications de stage dans la même limite. Si de l’impôt a tout de même été prélevé sur ces sommes, l’excédent est restitué après la déclaration de revenus (à vous, ou à vos parents si vous êtes rattaché à leur foyer fiscal).

Comment personnaliser mon taux de prélèvement en cours d’année ?

Une fois votre taux neutre appliqué par défaut, vous serez prélevé tous les mois du montant qui y correspond jusqu’à votre déclaration de revenus annuelle l’année suivante. Si vous avez été prélevé d’une somme trop importante chaque mois, l’administration fiscale vous remboursera alors le trop-perçu (ou inversement) et réévaluera votre taux personnalisé à ce moment-là. Néanmoins, cela n’est jamais agréable d’avancer de l’argent à l’Etat… d’autant plus lorsque cela ampute notre revenu tous les mois !

Vous serez d’ailleurs confronté à la même problématique si vous avez commencé un nouveau travail en milieu d’année, avec une revalorisation dans un sens ou dans l’autre à prévoir l’année suivante : le montant de l’impôt est en effet calculé sur une rémunération annuelle en supposant un salaire identique de janvier à décembre – ce qui n’est peut-être pas vrai si vous avez changé de travail en cours d’année, encore moins si vous avez démarré un nouveau contrat après plusieurs mois de chômage.

Heureusement, vous avez la possibilité de modifier votre taux de prélèvement attribué par défaut sur votre espace impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Notez qu’un certain délai est à prévoir, de l’ordre de deux mois en moyenne, entre votre déclaration et sa prise en compte effective sur votre fiche de paie.

Si vous travaillez pour la première fois, vous n’avez logiquement pas d’espace Finances publiques sur impots.gouv.fr ni même de numéro fiscal ! Pour en obtenir un, rendez-vous sur la page de connexion, rubrique d’aide « Vous n’avez pas encore de numéro fiscal ? » : elle vous invite à vous adresser à votre centre des Finances publiques. Vous pouvez aussi anticiper en remplissant le formulaire n° 2043 (demande de taux personnalisé), qui permet d’obtenir à la fois un numéro fiscal et un taux de prélèvement personnalisé. Joignez-y une copie de votre pièce d’identité et transmettez-le à votre centre des Finances publiques. Cette demande ne remplace pas votre déclaration de revenus annuelle.