Salaire brut, charges patronales : quel est le coût d'un salarié ?

Quel est le pourcentage des charges patronales ?

A l’image des cotisations sociales salariales dont tout salarié est redevable, un employeur doit également s’acquitter de cotisations sociales patronales, aussi appelées charges patronales. Elles sont calculées sur le montant brut de la rémunération versée au salarié (et s’y ajoutent). Les salariés d’une entreprise lui coûtent donc plus cher que leurs salaires brut. On parle aussi parfois de salaire super-brut ou de salaire brut chargé.

Les charges patronales regroupent les cotisations sociales qui servent à financer l’assurance chômage, vieillesse, maladie, les aides au logement, les accidents du travail ou encore les allocations familiales. Le taux de l’ensemble de ces charges varie entre 25% et 42%, selon l’assiette salariale ou la nature des cotisations.

• Assurance maladie : 7% (jusqu'à 4 368 euros brut) ou 13% (au-delà de 4 368 euros brut)
• Assurance décès obligatoire (uniquement pour les cadres) : 1,5%
• Allocation familiale : taux réduit de 3,45% (jusqu'à 6 115,20 euros brut) ou taux de droit commun à 5,25%
• Assurance vieillesse déplafonnée : 2,02 %
• Assurance vieillesse plafonnée : 8,55%
• Accident du travail : taux variable
• Contribution assurance chômage : 4,05%
• Contribution au dialogue social : 0,016%
• Cotisation AGS (assurance garantie des salaires) : 0,20%
• Apec (uniquement pour les cadres) : 0,036%
• FNAL (Fonds national d’aide au logement) : 0,1% + 0,5% supplémentaire pour les entreprises de 50 salariés et plus.

A cela s’ajoutent les cotisations patronales pour la retraite complémentaire : 4,72% pour la tranche 1 (jusqu'au plafond de la Sécurité sociale) et 12,95% pour la tranche 2 (entre 1 et 8 fois le plafond de la Sécurité sociale), la contribution d'équilibre général CEG entre 1,29% (Tranche 1) et 1,62% (Tranche 2) et la contribution d'équilibre technique qui s'élève à 0,21% pour les deux tranches.

L’ensemble de ces taux sont donnés à titre indicatif pour janvier 2024 : ils peuvent varier selon le salaire total, l’assiette de cotisations ou encore le plafond de la sécurité sociale.

Comment calculer les charges patronales sur un salaire brut ?

Les charges patronales varient entre 25% et 42% du salaire brut d’un salarié. Pour faire un rapide calcul du coût que les salariés représentent pour une entreprise, on peut utiliser une moyenne de 30% d’augmentation par rapport au brut. A l’inverse, un salarié qui souhaite calculer son salaire net calculera plutôt une réduction de 22% à 25% de son salaire brut.

Pour un salaire brut de 2 300 euros par exemple, un salarié percevra un salaire net de 1 830 euros mais son employeur déboursera au total une somme sans doute plus proche de 2 990 euros, en raison des charges patronales sur le salaire.

Certains employeurs peuvent également bénéficier de la réduction générale dégressive : une réduction des cotisations et contributions patronales lorsque le salaire est égal au Smic et qui décroit de façon dégressive jusqu’à 1,6 fois le Smic.